Status des Allgemeinen Steuerzahlers: Wie und Warum

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17. Aug. – Ein weiterer zu berücksichtigender Faktor bei der Berechnung der Gesamtkosten der Mehrwertsteuerreform ist, ob ein Unternehmen den Status eines Allgemeinen oder Kleinen Steuerzahlers innehält.

Obwohl die Mehrwertsteuer für Kleine Steuerzahler sehr viel geringer als für Allgemeine Steuerzahler ist – 3 Prozent anstatt 17 Prozent (bzw. 13 Prozent auf den Import von bestimmten Waren) – ist das Erlangen des Allgemeinen Steuerzahlerstatus für Unternehmen mit einem beträchtlichen Jahresumsatz trotzdem von Vorteil, da er kosteneffektive Geschäfte erlaubt, durch:

  • Die Erlaubnis, die Eingangssteuer von der Ausgangssteuer abzusetzen.
  • Die Erweiterung der potentiellen Kunden des Unternehmens sowie die Glaubwürdigkeit des Unternehmens durch die Erlaubnis, MwSt.-Rechnungen (fapiaos) ausstellen zu dürfen.

Im Folgenden besprechen wir drei Kernfragen bezüglich des allgemeinen Steuerzahlerstatus:

  1. Wie bewirbt man sich für den Status des allgemeinen Steuerzahlers?
  2. Worin besteht das Verfahren, um ein allgemeiner Steuerzahler zu werden?
  3. Wie hält man die Kunden während der Probezeit zufrieden?

1. Wie bewirbt man sich für den Status des allgemeinen Steuerzahlers?

Um sich für den allgemeinen Steuerzahlerstatus zu qualifizieren, muss ein Unternehmen die entsprechende geschätzte jährliche steuerpflichtige Umsatzschwelle überschreiten, festgelegte Anforderungen und “schwammige”, nicht niedergeschriebene Anforderungen erfüllen.

Überschreitung dergeschätzten jährlichen steuerpflichtigen Umsatzschwelle

Erfüllung der festgelegten Anforderungen

Erfüllung der “weichen”, nicht-expliziten Anforderungen

Um sich für den Status als Allgemeinen Steuerzahler zu bewerben, müssen Produktionsunternehmen (die komplett oder überwiegend in der Warenproduktion oder der Bereitstellung von steuer-pflichtigen Dienstleistungen tätig sind) einen geschätzten steuerpflichtigen Jahres-umsatz von 500.000 RMB überschreiten.

Andere Unternehmens-formen (mit mindestens 50 Prozent ihres Einkommens aus Groß- und Einzelhandel) erfordern einen geschätzten steuerpflichtigen Jahres-umsatz von 800.000 RMB.

Die staatliche Steuerbehörde (SAT) schreibt in “The Management Method of VAT General Taxpayer Qualification Verification” (SAT Decree 2) vor, dass alle Bewerber für den allgemeinen Steuerstatus vor Anstragstellung folgende Bedingungen erfüllen müssen:

  • Verfügen über feste Räume für Produktion und Betrieb.
  • In der Lage sein, die Buchhaltung wie vom Staat vorgeschrieben zu führen.

Zusätzlich zu den offiziellen Anforderungen treten häufig auch zusätzliche “schwammige”, nicht-niedergeschriebene Anforderungen auf, die das Urteil der Steuerbehörde über Berechtigung des Antragsstellers für den allgemeinen Steuerstatus beeinflussen. Diese beinhalten:

  • Bürogröße/Mitarbeiteranzahl
  • Lager (und Standort des Lagers)
  • Stammkapital

2. Worin besteht das Verfahren zum Erlangen des allgemeinen Steuerzahlerstatus?

Die Bewerbung für den Status des allgemeinen Steuerzahlers beinhaltet das Registrierungsformular, ein Interview und eine Vor-Ort-Inspektion, sowie ein „Allgemeiner Steuerzahler”- Prüfungsformular und die Lizenz für die Ausstellung von offiziellen Rechnungen. Abhängig von dem Steuerbeamten und den örtlichen Gewohnheiten beträgt die Probezeit in der Regel zwischen zwei und vier Monaten bevor man den Status des allgemeinen Steuerzahlers erlangt.Danach findet einmal jährlich eine Überprüfung über die Berechtigung des Unternehmens für den Allgemeinen Steuerzahlerstatus statt.

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