2025年越南税务合规指南：新进入者必知

对于希望在越南投资或开展业务的新进入者而言，熟悉当地复杂的税务环境至关重要。随着法规不断更新，当地法律可能对企业财务产生重大影响，因此理解税务、会计及审计的具体要求，是企业顺利运营的基础。

进入新市场时，投资者必须充分了解当地法律环境。在众多法规中，税务、会计和审计规定尤为关键，它们直接影响企业的财务规划和管理。如果缺乏对这些法规的深入了解，企业容易出现重大合规问题。

在越南，企业若未遵守税务法律和会计准则，通常会在投资后的三至五年内面临法律风险，包括高额罚款。这类问题往往源于准备不足、内部控制薄弱或对税法及相关规定理解不够深入，从而带来税务风险和财务不准确的情况。

为了避免这些问题，企业应采取战略措施，遵循当地会计与审计标准，从源头降低税务违规和财务风险。

及早建立内部控制体系

企业应在投资初期就建立完善的内部控制（IC）体系。这不仅能确保合规，还能将子公司控制结构与集团整体审计和治理框架保持一致。具体建议包括：

研究当地法规

越南会计准则（VAS）为本地企业量身制定，规则详尽，涵盖各类会计操作规范，并对特定行业或企业类型提供合规或激励指引。企业无需逐条阅读庞杂的法律条文，应重点关注与自身业务最相关的规定，提炼核心要点。

比较集团政策与当地法规

如果集团内部政策与当地法规一致，可沿用以保持统一。但若存在冲突，企业必须调整政策，确保财务报表准确、合规、可用。同时，通过深入理解当地税法及实际操作方式，可进一步优化企业税务布局。

越南快速变化的税务环境

2025年，越南发布了多项新税务政策，为企业带来机遇，也带来挑战。税法复杂多样，要享受税收优惠或减免，企业必须充分理解相关资格条件及所需材料。

由于税法覆盖多种企业类型和业务场景，企业常常难以判断哪些条款适用于自身运营。实际上，并非所有业务活动都能严格符合法律文字，这就形成了依赖企业合规实践的“灰色地带”。

为应对这一问题，企业建议：

• 主动跟进并解读新法规；
• 咨询专业顾问，评估变化对业务模式的影响；
• 持续强化内部控制，降低合规和税务风险。

案例分析：遵循增值税（VAT）新规

《2025年第181/2025/ND-CP号法令》体现了越南加强税务监管、提升企业治理水平的趋势。该法令规定，购买金额在500万越南盾及以上的货物或服务，必须通过非现金方式支付，方可抵扣增值税。如未在合同约定的截止日期前提供有效非现金支付凭证，企业需调整并减少当期可抵扣增值税。

实践中，这促使企业审查内部财务控制流程，强化付款及应付账款管理，确保发票及时结算，并制定应急流程以应对付款延迟。这些措施不仅保护了增值税抵扣权益，也提升了整体合规能力。

随着监管力度不断加大，保持完善的内部控制体系和主动的税务合规策略，将有助于企业长期高效、稳健运营。

2025年越南税务重点更新

企业在越南运营时应关注以下三项主要税务更新：

• 企业所得税（CIT）：小微企业所得税率降至15%或17%，具体适用条件需符合规定；工业园区CIT优惠取消。
• 全球最低税（GMT）：大型跨国企业需在每个运营辖区缴纳至少15%的企业所得税。
• 增值税（VAT）：强化500万越南盾及以上采购需非现金支付的要求；如付款凭证未按期提供，企业需调整进项增值税抵扣。

总结

深入理解当地法规，并在投资初期建立高效的内部控制体系，是实现可持续投资的关键。合规不应被视为成本，而是保障企业长期稳定、信誉与增长的战略投资。