Other Briefings越南软件生产企业所得税激励政策：投资者必读
越南针对IT与软件企业的CIT激励政策涵盖优惠税率及税收减免期。本文将带您快速锁定2026年适用资格、软件生产认定标准及合规要点，助您在政策窗口期内精准布局。
越南软件生产行业持续保持强劲增长动能，已成为驱动国家经济发展的关键力量。为进一步提升该行业对资本的吸引力，越南政府出台了一系列CIT激励政策，全力助推科技企业加速成长。
不过，优惠政策的申请并非一蹴而就。由于法规体系复杂、认定标准严格，企业要在实操中顺利拿到优惠资格，仍需要系统的准备与专业的判断。
越南CIT激励政策全景速览
CIT激励是越南商业环境中最具竞争力的政策工具之一，也是外国投资者决策时的重要考量因素。这些激励措施内外资一视同仁，旨在将资本引流至符合国家长期发展战略的行业与地区。
关于资格门槛及激励幅度，越南《2025年投资法》《2025年企业所得税法》及配套法令和通知中均设有详细规定。
越南CIT激励主要分为两大类型：
- 优惠税率——在特定期限内（部分项目可覆盖全周期）适用低于标准税率的CIT税率，直接降低企业税负成本；
- 税收减免期——在特定期限内享受免税或减税待遇，助力企业平稳度过投入期。
政策底座：CIT激励的法律体系解析
伴随《2025年企业所得税法》落地，越南对企业所得税制度进行了系统性升级，并配套出台了一系列实施指引。当前，软件企业可依据的CIT激励政策框架主要包括：
- 第320/2025/ND-CP号法令——明确《2025年企业所得税法》的操作路径；
- 第20/2026/TT-BTC号通知——细化企业所得税法与第320号法令的实操细则；
- 第13/2020/TT-BTTTT号通知——首次明确“软件生产”的法定定义，要求企业必须完成需求确定、分析与设计、编码三大核心环节，方可纳入激励范围；
- 第09/2013/TT-BTTTT号通知（经第20/2021/TT-BTTTT号通知修订）——列明可享受CIT激励的软件、硬件及电子产品正面清单。
以上文件共同搭建起越南软件企业CIT激励的制度底座，是企业进行税务筹划的根本依据。
越南软件行业CIT激励详解：优惠力度有多大？
为抢占数字经济发展先机，越南为软件行业配置了极具吸引力的CIT激励组合。这些政策直击企业税负痛点，旨在提升盈利能力、强化本土软件企业在全球供应链中的竞争力。
凡从事软件生产或开发投资项目且满足法规要求的企业，均可申请如下CIT激励待遇：
- 15年内享受10%的优惠CIT税率，较标准税率大幅降低；
- 税收减免期——前4年企业所得税全免，后续9年减半征收。
这套组合拳可显著减轻企业早期运营的资金压力，是越南面向高科技和知识密集型产业所推出的含金量最高的税收红利之一。
您的企业达标了吗？——CIT激励资格自测指南
三大硬性门槛
要想拿下CIT激励，软件企业必须同时跨过以下三道关口：
- 业务性质合规：企业须严格对照第13号通知对“软件生产”的界定，确保实际经营活动覆盖需求确定、分析与设计及编码三个法定环节。同时，产品须列入第09号通知的正面清单。
- 项目属性为“新”：激励仅适用于软件生产的新投资项目，即新设企业或现有企业的产能扩建项目。
- 过程有据可查：企业须完整保留软件生产全流程的证明文件——这既是合规的底线要求，也是后续申请激励的核心凭证。
软件生产全链条环节速查
法规明确，软件产品的完整生产链条涵盖以下关键环节，每个环节都是产品品质与合规认定的重要组成：
|
环节 |
工作内涵 |
|
需求确定 |
从0到1定义产品方向：包括创意生成与打磨、产品特性和需求界定、需求调研与验证、业务流程分析及需求文档编制、流程优化咨询、需求审批与合规管控等。 |
|
分析与设计 |
将需求“翻译”为技术方案：涵盖功能与非功能需求描述、开发方法论选型与技术栈评估、运行环境可行性分析、需求动态管理、数据/功能/信息流模型搭建、软件架构（数据结构、模块划分、安全体系、UI/UX等）设计。 |
|
编程与编码 |
软件实体开发阶段：包括代码编写、按需定制化开发、各模块及组件的系统集成。 |
|
测试与质量保障 |
品质把关的核心防线：涵盖测试用例设计、单元/模块测试、系统测试、功能测试、质量验证、缺陷风险评估、安全与信息安全测试、客户需求符合性校验、软件验收等。 |
|
产品完成与打包 |
从开发到交付的最后一公里：包括用户手册及安装指南等文档编制、软件打包与知识产权注册、交付或分发前准备。 |
|
安装、交付、培训、维护与保修 |
确保客户侧顺利落地：包括产品交付（实体或授权/租赁方式）、安装指导、客户系统/平台部署、用户培训与操作指导、交付后测试、缺陷修复、技术支援、保修服务及系统维护等。 |
|
出版与分发 |
将产品推向终端市场：通过销售、出借、分发或出版发行等渠道触达最终用户。 |
实战策略：如何守住您的税收红利？
越南的CIT激励虽极具诱惑力，但企业须清醒认识到——资格认定以单款产品为单位逐一审核，而非按企业整体打包评定。因此，企业必须为每款软件产品单独建立完整的支持性档案，切忌以一套材料通盖所有产品。
筑牢内部审计与风控防线
税务稽查中，税务机关有权对每款产品独立展开审查，逐一核实其激励资格。一旦文件留痕不足或流程不合规，软件生产活动的认定可能受阻，进而引发激励取消、税款追缴、罚款及滞纳金等一系列连锁反应。
为守住政策红利、规避合规暗礁，我们建议企业立即着手以下工作：
- 全面盘点现有软件产品，逐款核验其CIT激励达标情况；
- 建立分产品、全链条的文档管理体系，做到“一款一档”；
- 制定清晰的内部流程，确保各环节合格活动可追踪、可验证；
- 对资格存疑的产品，主动向主管部门寻求书面确认或指导。
由于越南软件激励政策专业性强、合规门槛高，加之税务监管日趋从严，企业应将激励合规纳入常态化管理，定期开展自查，并视需要借助专业机构的力量，确保税收权益稳固无忧。
对FDI企业而言，越南税务管理是一项系统性工程——既要兼顾本地法规、增值税（GST）要求及IFRS等国际标准，又要在复杂的申报体系中准确适用税务规则。健全的税务内控机制，不仅能帮助企业远离处罚红线，更是持续合规运营的基本保障。
Luy Doan
税务助理经理
